Total pago por caminho
Soma das estimativas, das quotas e do ajuste. Não desconta o saldo negativo ainda não recuperado.
Passo 1
Parâmetros da simulação
Passo 2
Valores em R$Projeção dos 12 meses
Preencha os valores de cada mês, não os acumulados. Use valor negativo para prejuízo (por exemplo, -300.000,00). Em “Base da estimativa”, a opção Automático escolhe, mês a mês, o menor DARF conjunto de IRPJ e CSLL entre o balancete e a receita bruta.
Arraste a tabela para o lado para ver todas as colunas.
| Mês | Receita bruta | Demais receitas | Lucro ajustado IRPJ | Resultado ajustado CSLL | Base da estimativa |
|---|---|---|---|---|---|
| Janeiro | |||||
| Fevereiro | |||||
| Março | |||||
| Abril | |||||
| Maio | |||||
| Junho | |||||
| Julho | |||||
| Agosto | |||||
| Setembro | |||||
| Outubro | |||||
| Novembro | |||||
| Dezembro | |||||
| Total | R$ 36.000.000,00 | R$ 0,00 | R$ 2.000.000,00 | R$ 2.000.000,00 | — |
Os resultados estão atualizados com os dados acima.
Exemplo carregado: Ciranda Brinquedos (exemplo fictício)Troque os números em Inserir dados e clique em Atualizar simulação.
Ano-calendário 2027IRPJ e CSLL no trimestralR$ 844.800,00Quatro apurações definitivas no ano.
MenorIRPJ e CSLL no anualR$ 656.000,00Mesmo valor com ou sem balancetes; o que muda é quando o dinheiro sai.
Economia do anualR$ 188.800,00IRPJ e CSLL a menos que no trimestral, no ano.
A escolha trava em 26/02/2027.
A opção pelo anual se faz com o pagamento da estimativa de janeiro, que vence nessa data, e vale para todo o ano, sem volta (Lei 9.430/1996, art. 3º). Na sua projeção, janeiro não tem DARF no anual. A opção terá de ser provada pelo balancete de suspensão escriturado no Diário e no e-LALUR até 26/02/2027; sem essa prova, vale o trimestral.
No anual, cada mês suspenso ou reduzido sem balancete válido expõe a empresa à multa isolada de 50% sobre a estimativa que deixou de pagar (art. 44, II, “b”), mesmo que o ano feche com prejuízo.
Comparação
Menor imposto: anualTrês caminhos, a mesma projeção
| Ano-calendário 2027 | Trimestral | Anual com balancetes | Anual só pela receita bruta |
|---|---|---|---|
| IRPJ e CSLL devidos no ano | R$ 844.800,00 | R$ 656.000,00 | R$ 656.000,00 |
| Pago em DARFs mensais ou trimestrais | R$ 844.800,00 | R$ 404.600,00 | R$ 1.084.800,00 |
| Saldo pago no ajuste anual, em março | R$ 0,00 | R$ 251.400,00 | R$ 0,00 |
| Total pago sobre o ano | R$ 844.800,00 | R$ 656.000,00 | R$ 1.084.800,00 |
| Saldo negativo a recuperar, só depois da ECF | R$ 0,00 | R$ 0,00 | R$ 428.800,00 |
| Desembolso até dezembro | R$ 303.400,00 | R$ 252.600,00 | R$ 932.800,00 |
| Desembolso no ano seguinte | R$ 541.400,00 | R$ 403.400,00 | R$ 152.000,00 |
| Prejuízo fiscal que sobra para os anos seguintes | R$ 520.000,00 | R$ 0,00 | R$ 0,00 |
| Base negativa de CSLL que sobra | R$ 520.000,00 | R$ 0,00 | R$ 0,00 |
| Valor fiscal desses saldos, se compensados (até) | R$ 176.800,00 | R$ 0,00 | R$ 0,00 |
O que os números mostram
No exemplo, o anual paga R$ 188.800,00 a menos de IRPJ e CSLL que o trimestral.
No trimestral, R$ 520.000,00 de prejuízo fiscal ficam para os anos seguintes além do que sobra no anual, e só abatem até 30% do lucro de cada período.
Sem balancetes, o anual antecipa R$ 428.800,00 além do imposto do ano. Esse saldo negativo só pode ser recuperado depois da ECF.
O resultado depende de balancetes válidos, escrituração em dia e das premissas informadas.
Fluxo de caixa
Quando o dinheiro sai do caixa
TrimestralAnual com balancetesAnual só pela receita bruta
A simulação vai até março de 2028, quando vence o último pagamento do ano: a quota do 4º trimestre no trimestral e o ajuste no anual.
Especialização ao vivo · 40 horas
Conhecer a especialização ↗Especialização Tributária em Lucro Real Avançado
Apuração trimestral e anual, balanço de suspensão ou redução, compensação de prejuízos e registros no e-LALUR e no e-LACS, com o Prof. Lourivaldo Lopes da Silva.
Planejamento de caixa
Calendário de pagamentos
Valores por mês de vencimento, de janeiro de 2027 a março de 2028. Juros das quotas e do ajuste, retenções e outras exceções não são calculados.
Arraste a tabela para o lado para ver todas as colunas.
| Mês de pagamento | Trimestral | Anual com balancetes | Anual só pela receita bruta | Acumulado trimestral | Acumulado anual com balancetes | Acumulado anual pela receita bruta |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Jan/27 | R$ 0,00 | R$ 0,00 | R$ 0,00 | R$ 0,00 | R$ 0,00 | R$ 0,00 |
| Fev/27 | R$ 0,00 | R$ 0,00 | R$ 44.200,00 | R$ 0,00 | R$ 0,00 | R$ 44.200,00 |
| Mar/27 | R$ 0,00 | R$ 0,00 | R$ 44.200,00 | R$ 0,00 | R$ 0,00 | R$ 88.400,00 |
| Abr/27 | R$ 0,00 | R$ 0,00 | R$ 59.600,00 | R$ 0,00 | R$ 0,00 | R$ 148.000,00 |
| Mai/27 | R$ 0,00 | R$ 0,00 | R$ 59.600,00 | R$ 0,00 | R$ 0,00 | R$ 207.600,00 |
| Jun/27 | R$ 0,00 | R$ 0,00 | R$ 59.600,00 | R$ 0,00 | R$ 0,00 | R$ 267.200,00 |
| Jul/27 | R$ 0,00 | R$ 0,00 | R$ 59.600,00 | R$ 0,00 | R$ 0,00 | R$ 326.800,00 |
| Ago/27 | R$ 0,00 | R$ 0,00 | R$ 105.800,00 | R$ 0,00 | R$ 0,00 | R$ 432.600,00 |
| Set/27 | R$ 0,00 | R$ 0,00 | R$ 105.800,00 | R$ 0,00 | R$ 0,00 | R$ 538.400,00 |
| Out/27 | R$ 303.400,00 | R$ 0,00 | R$ 121.200,00 | R$ 303.400,00 | R$ 0,00 | R$ 659.600,00 |
| Nov/27 | R$ 0,00 | R$ 116.000,00 | R$ 136.600,00 | R$ 303.400,00 | R$ 116.000,00 | R$ 796.200,00 |
| Dez/27 | R$ 0,00 | R$ 136.600,00 | R$ 136.600,00 | R$ 303.400,00 | R$ 252.600,00 | R$ 932.800,00 |
| Jan/28 | R$ 541.400,00 | R$ 152.000,00 | R$ 152.000,00 | R$ 844.800,00 | R$ 404.600,00 | R$ 1.084.800,00 |
| Fev/28 | R$ 0,00 | R$ 0,00 | R$ 0,00 | R$ 844.800,00 | R$ 404.600,00 | R$ 1.084.800,00 |
| Mar/28 | R$ 0,00 | R$ 251.400,00 | R$ 0,00 | R$ 844.800,00 | R$ 656.000,00 | R$ 1.084.800,00 |
No anual com balancetes, o ajuste de R$ 251.400,00 vence em 31/03/2028, com juros pela Selic a partir de fevereiro (não calculados aqui). Confira os vencimentos na agenda tributária da Receita Federal.
Caminhos 2 e 3
Estimativas do anual, mês a mês
Para cada mês, o DARF pelo balancete acumulado (já descontadas as estimativas anteriores) e pela receita bruta. As colunas IRPJ, CSLL e DARF mostram o que o anual com balancetes paga, e a coluna Base, qual cálculo foi usado.
Arraste a tabela para o lado para ver todas as colunas.
| Mês de apuração | Pelo balancete | Pela receita bruta | IRPJ | CSLL | DARF | Vencimento | Base |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Janeiro | R$ 0,00 | R$ 44.200,00 | R$ 0,00 | R$ 0,00 | R$ 0,00 | 26/02/2027 | Balancete · dispensado |
| Fevereiro | R$ 0,00 | R$ 44.200,00 | R$ 0,00 | R$ 0,00 | R$ 0,00 | 31/03/2027 | Balancete · dispensado |
| Março | R$ 0,00 | R$ 59.600,00 | R$ 0,00 | R$ 0,00 | R$ 0,00 | 30/04/2027 | Balancete · dispensado |
| Abril | R$ 0,00 | R$ 59.600,00 | R$ 0,00 | R$ 0,00 | R$ 0,00 | 31/05/2027 | Balancete · dispensado |
| Maio | R$ 0,00 | R$ 59.600,00 | R$ 0,00 | R$ 0,00 | R$ 0,00 | 30/06/2027 | Balancete · dispensado |
| Junho | R$ 0,00 | R$ 59.600,00 | R$ 0,00 | R$ 0,00 | R$ 0,00 | 30/07/2027 | Balancete · dispensado |
| Julho | R$ 0,00 | R$ 105.800,00 | R$ 0,00 | R$ 0,00 | R$ 0,00 | 31/08/2027 | Balancete · dispensado |
| Agosto | R$ 0,00 | R$ 105.800,00 | R$ 0,00 | R$ 0,00 | R$ 0,00 | 30/09/2027 | Balancete · dispensado |
| Setembro | R$ 0,00 | R$ 121.200,00 | R$ 0,00 | R$ 0,00 | R$ 0,00 | 29/10/2027 | Balancete · dispensado |
| Outubro | R$ 116.000,00 | R$ 136.600,00 | R$ 80.000,00 | R$ 36.000,00 | R$ 116.000,00 | 30/11/2027 | Balancete · redução |
| Novembro | R$ 270.000,00 | R$ 136.600,00 | R$ 88.000,00 | R$ 48.600,00 | R$ 136.600,00 | 31/12/2027 | Receita bruta |
| Dezembro | R$ 403.400,00 | R$ 152.000,00 | R$ 98.000,00 | R$ 54.000,00 | R$ 152.000,00 | 31/01/2028 | Receita bruta |
| Total | — | R$ 1.084.800,00 | R$ 266.000,00 | R$ 138.600,00 | R$ 404.600,00 |
Dispensado: o balancete acumulado mostra prejuízo e não há estimativa. Suspensão: as estimativas já pagas cobrem o imposto do balancete. Redução: paga-se só a diferença, menor que a estimativa pela receita bruta.
Caminho 1
Lucro Real trimestral
| Trimestre | Lucro ajustado IRPJ | Compensação de prejuízo | IRPJ | CSLL | Total | Pagamento | Prejuízo que sobra |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1º trimestre | -R$ 1.000.000,00 | R$ 0,00 | R$ 0,00 | R$ 0,00 | R$ 0,00 | Sem imposto | R$ 1.000.000,00 |
| 2º trimestre | -R$ 600.000,00 | R$ 0,00 | R$ 0,00 | R$ 0,00 | R$ 0,00 | Sem imposto | R$ 1.600.000,00 |
| 3º trimestre | R$ 1.300.000,00 | R$ 390.000,00 | R$ 221.500,00 | R$ 81.900,00 | R$ 303.400,00 | 29/10/2027 | R$ 1.210.000,00 |
| 4º trimestre | R$ 2.300.000,00 | R$ 690.000,00 | R$ 396.500,00 | R$ 144.900,00 | R$ 541.400,00 | 31/01/2028 | R$ 520.000,00 |
| Total do ano | R$ 2.000.000,00 | R$ 1.080.000,00 | R$ 618.000,00 | R$ 226.800,00 | R$ 844.800,00 | R$ 520.000,00 |
Cada quota tem no mínimo R$ 1.000,00, e o imposto abaixo de R$ 2.000,00 vai em quota única. A 2ª e a 3ª quotas têm juros pela Selic, não calculados aqui (Lei 9.430/1996, art. 5º).
