A referência rápida que organiza as principais adições, exclusões e compensações do LALUR/LACS em tabelas práticas com fundamentação legal — para consultar sem precisar reler o RIR inteiro.
PDF com 8 páginas: tabelas de adições e exclusões, compensação de prejuízos e comparativo LALUR × LACS.
Entre o lucro líquido contábil e o Lucro Real existe uma série de ajustes obrigatórios. Este checklist mapeia todos eles.
No checklist: cada ajuste com a classificação temporário ou definitivo — essencial para o controle correto na Parte B.
Material de consulta rápida para o dia a dia — não é um texto longo, é uma ferramenta de trabalho prática.
10 itens: multas fiscais, brindes, doações indedutíveis, provisões, equivalência patrimonial, royalties e mais — com artigos do RIR/2018.
8 itens com controle na Parte B: depreciação CPC 27, PECLD, AVP, impairment, IFRS 16, variação cambial e subvenções.
6 itens: equivalência patrimonial positiva, dividendos, reversão de provisões, depreciação incentivada e debêntures de infraestrutura.
6 itens: depreciação fiscal excedente, PECLD realizada, AVP de ativos, leasing, receita diferida e ganho de capital a prazo.
7 regras detalhadas: trava de 30%, prejuízo não operacional, SCP, atividade rural, incorporação/fusão e controle separado LALUR × LACS.
Tabela comparativa em 7 critérios: tributo, alíquota, prejuízo acumulado, compensação cruzada, JCP, depreciação incentivada e registros na ECF.
Despesa indedutível não adicionada reduz a base de cálculo indevidamente. Resultado: IRPJ e CSLL a menor, sujeito a multa de ofício de 75% a 150%.
Excluir receita sem fundamentação legal válida configura sonegação. Risco de autuação com multa qualificada e representação fiscal para fins penais.
Ajustes temporários sem controle na Parte B geram diferenças entre ECF e ECD. A RFB cruza automaticamente — inconsistências disparam malha fiscal PJ.
"A complexidade do Lucro Real não está na conta em si — está em saber exatamente o que adicionar, o que excluir e o que controlar na Parte B. É aí que os erros acontecem."
— Contexto: apuração IRPJ/CSLL pelo Lucro Real, RIR/2018Trabalha com apuração de IRPJ e CSLL pelo Lucro Real e precisa de uma referência rápida
Precisa saber quais ajustes são temporários e quais são definitivos para controlar a Parte B
Quer a fundamentação legal (RIR/2018, Lei 12.973/2014) na ponta dos dedos para cada ajuste
Precisa revisar a ECF antes da entrega e quer garantir que não ficou nenhum ajuste faltando
Quer entender as diferenças entre LALUR (IRPJ) e LACS (CSLL) de forma clara e visual
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Baixar Checklist GratuitoO checklist é o primeiro passo. A formação completa te prepara para apurar IRPJ/CSLL, preencher o e-LALUR e entregar a ECF com segurança total.
Especialista em tributação do Lucro Real com ampla experiência prática na apuração de IRPJ, CSLL e no preenchimento do e-LALUR/e-LACS e da ECF.
Curso completo sobre apuração do IRPJ e CSLL pelo Lucro Real. Domine o preenchimento do e-LALUR e e-LACS (Parte A e Parte B), adições, exclusões, compensação de prejuízos fiscais, cálculo do adicional do IRPJ e a relação com a ECF.
